Добро пожаловать на сайт конкурсного управляющего ООО «Регион-Строй»!

Аудиторское заключение EY по отчетности ЖусанБанка за 2024 год
31.03.2025 г. независимый аудитор ТОО «Эрнст энд Янг», входящее в международную аудит-консалтинговую корпорацию EY (Ernst & Young) из «большой четвёрки» аудиторских компаний, выпустило аудиторский отчет независимого аудитора отдельной финансовой отчетности АО "First Heartland Jusan Bank" (БИН 920140000084, далее - Банк) за 2024 год. Все желающие могут ознакомиться с данным отчетом на официальном сайте Банка в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по веб адресу: https://jusan.kz/file-server/filename?dir=documents&filename=otdel-naya-finansovaya-otchetnost-za-2024-god-s-auditorskim-otchetom-nezavisimogo-auditora-ru.pdf

Оценка аудитором: соответствует МСФО
По мнению аудиторов «Эрнст энд Янг», изложенном в этом аудиторском отчете, финансовая отчетность Банка отражает достоверное финансовое положение Банка по состоянию на 31.12.2024 г., а также его финансовые результаты за 2024 г., в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

Роль аудита «большой четвёрки» и риски недостоверности
Зачастую для акционеров, партнеров и клиентов Банка, проведение аудита компанией из «большой четверки» является единственным достоверным источником оценки его финансового состояния. Что достигается, компетентной работой сотрудников по получению достаточных и надлежащих аудиторских доказательств для выражения достоверного мнения о финансовых показателях. Но при неполучении этих доказательств, отчёт может оказаться недостоверным.

Ключевой факт, не отраженный в отчете
В частности, при подготовке аудита отдельной финансовой отчетности Жусан Банка за 2024 г., аудиторами ТОО «Эрнст энд Янг» не был учтен и соответственно не нашел своего отражения в данном аудиторском отчете следующий весомый факт:
Вступившим в законную силу Определением Арбитражного суда города Москвы Российской Федерации от 23.05.2024 г. по делу №А40-88692/2022, принятом при участии Банка, с АО "First Heartland Jusan Bank" в пользу ООО «Регион-Строй» были взысканы денежные средства в размере 4 415 919 084,39 российских рублей.

Судебные решения, оставленные в силе
Постановлением Арбитражного суда Московского округа Российской Федерации от 15.01.2025 г. (Опубликовано 23.01.2025 г.) Определение Арбитражного суда города Москвы от 23.05.2024 г. по делу № А40-88692/2022 оставлено в силе. Данное Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.01.2025 г. оставлено в силе Определением Верховного суда Российской Федерации № 305-ЭС25-2594 от 15.04.2025 г. по делу № А40-88692/2022.

Требования законодательства по резервам
При этом, согласно «Правил создания провизий (резервов) в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности», утверждённых Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22.12.2017 года № 269, и международному стандарту финансовой отчетности 37 «Резервы, условные обязательства и активы», казахстанские банки второго уровня обязаны в своем бухгалтерском учете создавать провизии (резервы) под ожидаемые убытки от судебных споров, где банк является ответчиком. Размер резерва зависит от вероятности проигрыша судебного дела и суммы иска. По вступившим в силу судебным решением, провизии (резервы) формируются безусловно в размере 100% суммы иска.

Нарушение требований и искажение капитала
Однако данное, вступившее в силу решение суда, не было учтено в подтверждённой Аудитором «Эрнст энд Янг» финансовой отчетности Жусан Банка за указанный выше период. Причем как на этапе рассмотрения, так и на основании вступившего в силу решения Арбитражного суда, где банк как ответчик принимал активное участие. Что повлекло завышение прибыли банка и увеличению его Капитала на более чем 50 млн $. Это базовые показатели финансовой отчетности и недостоверное их отражение является серьезным нарушением со всеми вытекающими последствиями.

Введение в заблуждение регулятора
Прежде всего это введение в заблуждение участников рынка и регулятора в лице Агентства Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка (АРРФР), которое не просто обязано отслеживать, но перепроверять достоверность отражения прибыли и Капитала аудируемого Банка.

Неотражённые убытки в отчётности и курсовая сумма
Таким образом, в аудированной «Эрнст энд Янг» отдельной финансовой отчетности Банка за 2024 г. не отражены расходы Банка по созданию провизий (резервов) под ожидаемые убытки от вышеуказанного судебного спора на сумму 4 415 919 084,39 российских рублей или 22 035 436 231,10 тенге по официальному курсу Национального Банка Республики Казахстан на 31.12.2024 г.

Отсутствие упоминания в разделе «События после отчетной даты»
Также информация о вышеуказанном судебном споре не нашла своего отражения в разделе 38. «События после отчетной даты» заключения независимого аудитора «Эрнст энд Янг», хотя при надлежащей осмотрительности аудитора, данную информацию не составило бы труда получить, на официальном едином сайте российских арбитражных судов.

Юридические обязательства должны быть признаны как оценочные
В соответствии с требованиями законодательства к учетной политике Банка, если вследствие определенного события в прошлом Банк имеет юридические принятые на себя обязательства, для урегулирования которых потребуется отток ресурсов, то такие обязательства должны признаваться Банком как Оценочные обязательства (стр. 19 пункт «Оценочные обязательства» раздела 3. «Существенные положения учетной политики» аудиторского отчета независимого аудитора «Эрнст энд Янг» отдельной финансовой отчетности Банка за 2024 год), что сделано не было.

Противоречие аудиторским стандартам
Согласно законодательству и нормативных требований регулятора, обязательства Банка по вступившему в силу решению суда, должно быть отражено в провизиях (резервах) и повлиять на уменьшении прибыли и Капитал Банка.
На странице 75 в пункте «Юридические вопросы» раздела 34. «Договорные и условные обязательства» аудиторского отчета сказано: «По состоянию на 31 декабря 2024 и 2023 годов Руководство Банка не располагает информацией о каких-либо существенных фактических или незавершенных судебных разбирательствах…». И это на момент, когда в отношении Жусан Банка уже имелось вступившее в силу решение Арбитражного суда.

Завышение прибыли на 14,2%
Таким образом, Руководство Банка сознательно скрыло информацию, а аудиторы «Эрнст энд Янг» не проявили надлежащего служебного рвения в её проверке. И очевидно, что в имеющемся на сегодняшний день аудиторском заключении, финансовая отчетность Банка отражена недостоверно. Величина прибыли Банка, указанная «Эрнст энд Янг» в отдельном отчете о прибыли или убытках и прочем совокупном доходе Банка за год, закончившийся 31 декабря 2024 года, оказалось завышена на 14,2%.

Сделка с Вячеславом Кимом на недостоверной базе
В дальнейшем, на основании недостоверных сведений аудиторской отчетности, 01/06/2025 г. АРРФР одобрило сделку по покупке владельцем Каспи Банка Вячеславом Кимом (97%?) акций Жусан Банка. Что также недопустимо с точки зрения законодательства и принципов регулирования.

Признаки несостоятельности и дело о банкротстве
Помимо всего вышеперечисленного, наличие у Банка неисполненной, больше трех месяцев, задолженности в Российской Федерации (с даты вынесения судебного акта Арбитражным судом Московского округа Российской Федерации — 15.01.2025 г.) может привести к более тяжелым последствиям. Т.к. в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального закона Российской Федерации от 26.10.2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.
Что мы и можем наблюдать в настоящее время: в рассмотрение Арбитражного суда города Москвы Российской Федерации находится дело № А40-119258/2025 о признании АО "First Heartland Jusan Bank" несостоятельным (банкротом), возбужденное на основании Определения от 26.05.2025 г., по заявлению ООО «Регион-Строй» в лице конкурсного управляющего Юртайкиной Е.В. (копия Определения от 26.05.2025 г. по делу № А40-119258/2025 может быть получена на официальном едином сайте российских арбитражных судов: https://kad.arbitr.ru/Card/a6fcd68e-dfca-44a7-ab9b-191545adc643).

Правовые последствия конкурсного производства
Принятие Арбитражным судом г. Москвы заявления о признании АО "First Heartland Jusan Bank" несостоятельным (банкротом) к производству говорит о правильном определении юрисдикции рассмотрения дела о банкротстве по законодательству Российской Федерации, в частности по правилам Федерального закона №127 от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)».
Согласно нормам закона о банкротстве, с даты принятия арбитражным судом решения о введении в отношении должника конкурсного производства, наступают следующие последствия:
— Прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника и собственника имущества должника.
— Также последствиями открытия конкурсного производства является обязанность конкурсного управляющего оспаривать подозрительные сделки должника.
— Органы управления должника не вправе принимать решения о реорганизации, создании юрлиц, филиалов, выплате дивидендов, эмиссии и пр.

Уголовно-правовая квалификация действий
Сокрытие и фальсификация финансовой отчетности создают уголовно-правовые риски для руководства АО "First Heartland Jusan Bank". Согласно законодательству РФ, это может квалифицироваться по следующим статьям УК РФ:
— Ст. 195 — неправомерные действия при банкротстве
— Ст. 196 — преднамеренное банкротство
— Ст. 159 ч. 4 — мошенничество в особо крупном размере
— Ст. 172.1 — фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации

Ответственность аудитора EY и нарушения стандартов
Ответственность международных аудиторов регулируется международными стандартами и национальным законодательством. В случае утаивания существенных фактов (например, судебных решений), возможна гражданская и уголовная ответственность.
Международные стандарты:
— ISA 240, ISA 700, ISA 705
— Кодекс этики IFAC
Национальное регулирование в Казахстане:
— Закон РК «Об аудиторской деятельности»
— Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»
— Гражданский и Уголовный кодексы РК
— Закон РК «О банках и банковской деятельности»
На лицо очевидно негативная картина. Банк не предоставил сведения о судебных обязательствах. Аудитор не проверил открытые источники. АРРФР одобрило сделку с В. Кимом на недостоверной базе. Нарушены нормы международного и казахстанского финансового регулирования. Инвесторы на бирже NASDAQ и клиенты Каспи Банка могут оказаться втянутыми в кризис доверия.

Жусан Банк обязан выплатить долг перед ООО «Регион Строй» в размере 55 миллионов долларов США
Динмухамед Табылды — бизнес-консультант, представитель конкурсного управляющего ООО «Регион Строй»

Вопрос: Г-н Табылды, почему вы сейчас публично поднимаете тему долга Жусан Банка перед вашей компанией?

Потому что это вопрос не только коммерческий — это вопрос принципиальный.
ООО «Регион Строй» — законный кредитор. Долг в размере 55 миллионов долларов США подтверждён юридически во всех судебных инстанциях, вплоть до Верховного Суда РФ, передан по праву требования, и на сегодняшний день является непогашенным.
На протяжении длительного времени мы пытались урегулировать этот вопрос в конструктивном диалоге. Однако видимой стратегии закрытия долга мы так и не увидели. А теперь появилась информация о возможной продаже Жусан Банка, и мы считаем своим долгом предупредить финрегулятора и участников сделки: обязательства должны быть исполнены.
Хочу отдельно подчеркнуть, что это не кампания давления и не разоблачение. Это — обращение к законности, честности и здравому смыслу. Мы опираемся исключительно на неоспоримые факты и юридические документы. Жусан Банк своими действиями вынуждает нас решать экономический спор в публичном поле.

Откуда образовался долг и почему вы считаете, что Жусан Банк должен его погасить?

Этот долг — прямое следствие правопреемства. В процессе реструктуризации и слияний, в том числе при переходе активов от Цесна Банка, Жусан Банк стал преемником ряда обязательств, в том числе перед нашей компанией.
ООО «Регион Строй» финансировало масштабные инфраструктурные и строительные проекты. Все обязательства со стороны банков были юридически оформлены. Мы неоднократно подтверждали наличие долга. Он не опровергнут ни одним из участников цепочки.
Сегодня именно Жусан Банк — по закону и фактически — является должником. Мы говорим об этом открыто, потому что это вопрос репутации всей банковской системы Казахстана.

В управлении Жусан Банком совсем не случайные люди, как они довели крупнейший фининститут до возможного банкротства?

Во главе Жусан Банка стоят профессионалы очень высокого уровня. И это только усиливает наше недоумение: как такая ситуация могла быть допущена?
Возьмём, к примеру, Куата Кожахметова, Председателя Совета директоров. Это человек с по-настоящему блестящей карьерой:

• От ведущего экономиста в Национальном Банке РК до Заместителя его Председателя,
• Руководящие должности в Цеснабанке, Комитете финансового надзора, что символично в нашем случае, а также Фонде «Самрук-Казына», МФЦА,
• Образование в University of Chicago Booth School of Business, членство в Институте директоров Великобритании (IoD), квалификация Chartered Director.

Или Гульмира Джумадиллаева, нынешний Председатель Правления, с 25-летним опытом в банковской сфере, в том числе почти 20 лет — на топ-позициях. До Жусана она была Заместителем Председателя Правления Kaspi Bank. Это сильный управленец.
И с так опытом, с такой экспертизой — непонятно, как могло произойти, что вопрос с доказанной задолженностью не был своевременно решён. Возможно, информация о долге до сих пор не была доведена до них полностью или интерпретирована иначе. В любом случае, мы открыты к диалогу и ждем полного погашения долга в ближайшее время.

Почему вы считаете, что потенциальные покупатели Жусан Банка вводятся в заблуждение?

Давайте будем точны: мы не утверждаем, что кто-то сознательно скрывает информацию. Но если сделка по продаже банка обсуждается или готовится без упоминания об этом крупном долге, то покупатель действительно рискует «купить кота в мешке».
Например, господин Вячеслав Ким — уважаемый инвестор, акционер KASPI, крупный предприниматель с внушительной деловой репутацией. Я глубоко уважаю его путь. Но именно потому считаю своим долгом предупредить: в структуре банка есть долг, который должен быть закрыт до крупной сделки.
Мы даже с точки зрения деловой этики обязаны честно предупредить. Я уверен, что г-н Ким ценит прозрачность в сделках и не заинтересован в участии в истории, где могут возникнуть репутационные или юридические последствия из-за неоплаченного долга.

Каковы ваши требования к Жусан Банку?

Они абсолютно логичны и обоснованы: погасить долг в размере 55 миллионов долларов США без дальнейших задержек.
Мы не просим больше, чем нам положено. Мы не создаём шум на ровном месте. Мы просто настаиваем на исполнении обязательств.
Это вопрос не только коммерческого характера, это — индикатор зрелости финансовой системы. Нельзя строить рынок капитала, если обязательства не выполняются. Особенно — от лица системных банков.

Что вы будете делать, если ситуация не разрешится?
Мы оставляем за собой право действовать в юридическом поле, в том числе через международные арбитражные инстанции. Но мы по-прежнему рассчитываем, что здравый смысл и профессионализм возьмут верх.
Мы не хотим судиться, мы не хотим деструктива и банкротства банка. Мы хотим справедливости. Это основа принципов деловой этики.
Я обращаюсь, как представитель конкурсного управляющего ООО «Регион-Строй» не только к руководству Жусан Банка, но и ко всем потенциальным инвесторам, покупателям, к общественности:

• Мы за конструктивное и быстрое разрешение экономического спора двух коммерческих субъектов рынка на основе судебного решения. Мы говорим о конкретном долге в 55 миллионов долларов США, подтверждённом документально.
• Мы уважаем профессионализм менеджмента Жусан Банка, но считаем, что ситуация требует немедленного разрешения.
• Мы готовы к открытому диалогу. Но мы не готовы закрывать глаза на очевидное.

От редакции: Все изложенные факты основаны на открытых данных, юридических документах и многолетней переписке между сторонами. ООО «Регион-Строй» сохраняет конструктивную позицию. Представители Жусан Банка, инвесторы или иные заинтересованные стороны могут в любой момент обратиться за разъяснениями или инициировать переговоры.

1. Предыстория: заявление Ernst & Young 31 марта 2025 года

31 марта 2025 года международная аудиторская компания Ernst & Young (EY) представила аудит финансовой отчётности АО “First Heartland Jusan Bank” за 2024 год, заверив, что данные подготовлены в соответствие с международными стандартами (МСФО). Резервов под судебные риски в документе не указано, а финансовое состояние представлено как «стабильное».

2. Скрытое обязательство: иск на 4,4 млрд руб.

23 мая 2024 года Арбитражный суд Москвы удовлетворил иск ООО «Регион‑Строй» к Жусан Банку на 4 415 919 084,39 рублей (~22млрд тенге) по делу №А40-88692/2022. Решение осталось в силе 15 января 2025 года, а 15 апреля 2025 года Верховный суд РФ подтвердил его окончательность.

По стандартам МСФО 37 и правилам Нацбанка РК, банк обязан был сформировать 100% резерва под эту сумму, однако этого не произошло.

3. Эффект искажения финансов

Отсутствие резерва привело к:

• Завышенной прибыли на 14,2%.
• Искусственному росту капитала более чем на 50 млн USD.
• Введению в заблуждение регулятора — АРРФР.

4. Продажа акций и предбанкротное состояние

1 июня 2025 года АРРФР одобрило покупку акций Жусан Банка предпринимателем В. Кимом, владельцем Kaspi.kz, без учёта судебного иска. Тем временем, с 15 января 2025 года банк не исполнял судебный акт более чем 3 месяца с просрочкой, что уже может квалифицироваться как неплатёжеспособность по российскому законодательству и международным стандартам.

5. Запущена процедура банкротства

3 июня 2025 года Арбитражный суд Москвы принял дело о банкротстве Жусан Банка, инициированное «Регион‑Строем» (см. “Russia wants to bankrupt Jusan Bank” на Newsline.kz). Процедура введёт банк под конкурсное производство, с отстранением руководства и возможным оспариванием сделок — включая продажу акций.

6. Уроки для регуляторов и рынка

• Ответ Ernst & Young. Последние годы EY оказалась связана с рядом скандалов (Wirecard, Luckin Coffee). Общая критика — занижение ресурсов на аудит в погоне за консалтингом.
• Контроль АРРФР. Регулятор допустил публичные сделки, базируясь на сомнительных отчетах. Следует спросить: как была проверена полнота обязательств?
• Роль менеджмента. Сокрытие резерва и обязательств — явный признак намеренной фальсификации отчетности.

7. Вывод: системные проблемы

Этот кейс демонстрирует:

Рекомендации финрегулятору Казахстана

1. Требовать разъяснений от E&Y и руководства Жусан банка;
2. Провести независимый аудит с международным контролем;
3. АРРФР обязано переоценить сделку с акциями и вскрыть все риски.

Важно подчеркнуть: стабильность системы требует строжайшего соблюдения стандартов — как со стороны аудиторов, так и со стороны регуляторов. Протекание рисков через международные сделки — серьёзный удар по доверию инвесторов.

УЛОВКИ С АУДИТОМ И УКРЫТИЕМ ДОЛГА ПРИВЕЛИ ЖУСАН БАНК К ПРОЦЕДУРЕ БАНКРОТСТВА В РФ

Алматы / Москва – 17 июня 2025 года. Один из крупнейших банков Казахстана — АО «First Heartland Jusan Bank» — оказался в центре международного финансового скандала. Согласно официальным данным Арбитражного суда Москвы и аудиторского заключения Ernst & Young (EY), банк скрыл от регуляторов и инвесторов обязательства в размере более 4,4 млрд рублей (примерно 22 млрд тенге), что напрямую повлияло на достоверность его годовой отчётности и фактически привело к процедуре банкротства на территории Российской Федерации.
https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/ac206c03-bb7a-4954-91ea-c50409cfb9a3/419cd4c9-1d81-4cb2-b610-a70b04e7977f/A40-88692-2022_20240523_Opredelenie.pdf?isAddStamp=True

Нарушение стандартов и сокрытие информации: что произошло?

Несмотря на вынесенное в 2024 году решение суда в Москве о взыскании с Жусан Банка более 4,4 млрд рублей в пользу российского истца, данный долг не был отражён в финансовой отчётности банка за 2024 год.
Международный аудитор Ernst & Young, заверивший эту отчётность 31 марта 2025 года, не указал о наличии судебного разбирательства в разделе «События после отчётной даты», что нарушает Международные стандарты финансовой отчётности (МСФО) и стандарты международного аудита.

«Руководство Банка не располагает сведениями о существенных судебных разбирательствах», — цитата из заключения EY, стр. 75.
На момент публикации документа судебное решение было вступившим в законную силу.
https://alataucitybank.kz/file-server/filename?dir=documents&filename=otdel-naya-finansovaya-otchetnost-za-2024-god-s-auditorskim-otchetom-nezavisimogo-auditora-ru.pdf

Эффект домино: ложная отчётность, завышенная прибыль, купля-продажа акций

Утаив судебные обязательства, Жусан Банк:

• Завысил чистую прибыль за 2024 год на 14,2%.
• Искусственно увеличил размер капитала на 50+ млн долларов США.
• Обеспечил положительный имидж перед Агентством по регулированию и развитию финансового рынка Казахстана (АРРФР), которое 1 июня 2025 года дало официальное одобрение на сделку по покупке почти 100% акций банка предпринимателем Вячеславом Кимом, основателем Kaspi.kz.

На момент сделки Жусан Банк де-факто уже находился в стадии неисполнения обязательств по решению суда, что автоматически исключает возможность законной передачи акций без согласия российских кредиторов и должной правовой экспертизы.

26 мая 2025: Начата процедура банкротства в России

ООО «Регион-Строй», выигравшее суд, подало иск о банкротстве Жусан Банка в России. Арбитражный суд Москвы дело принял. Согласно законодательству РФ:

• Вводится режим наблюдения и конкурсного производства;
• Руководство банка отстраняется от управления;
• Оспариваются сделки, совершённые за три года до иска (включая куплю-продажу акций);
• Банк теряет право на эмиссию ценных бумаг, дивиденды, реорганизации.

https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/a6fcd68e-dfca-44a7-ab9b-191545adc643/f1a9ca5b-b931-45b2-821b-7fe561e40f16/A40-119258-2025_20250526_Opredelenie.pdf?isAddStamp=True

Юридические последствия: признаки преступления

На основании действующего законодательства РФ, в действиях менеджмента банка и аудитора прослеживаются признаки состава уголовных правонарушений, в том числе:

• Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ);
• Фальсификация финансовой документации (ст. 172.1 УК РФ);
• Мошенничество в особо крупном размере (ст. 159 ч.4 УК РФ);
• Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ).

Ситуация также может привести к:

• Возбуждению уголовного дела против топ-менеджемента Жусан Банка и руководителей аудиторской компании Ernst & Young;
• Потере лицензии банка в Казахстане в соответствии нормами Минской конвенции о признании и исполнении решений российских судов на территории Казахстана;
• Последующему международному аресту активов.

Регулятор под давлением: роль АРРФР под вопросом

На момент подготовки пресс-релиза АРРФР:

• Не признал наличие недостоверной отчётности;
• Не приостановил сделку по продаже акций;
• Не сообщил о потенциальной угрозе для вкладчиков;
• Не инициировал внеплановую проверку банка и аудитора.

«Мы рассчитываем на скорейшее и полное исполнение обязательств Жусан Банком перед ООО «Регион-Строй», а также на внесение необходимых корректировок в аудиторский отчет Ernst & Young в соответствии с международными стандартами. Нашей целью является не банкротство одного из крупнейших банков Казахстана, а восстановление прозрачности, доверия и соблюдение закона», — подчеркнул Динмухамед Табылды, бизнес-консультант и официальный представитель ООО «Регион-Строй» в Казахстане.

Ожидаемые последствия
Эксперты банковского и юридического сектора прогнозируют:

• пересмотр кредитных рейтингов Jusan Bank международными агентствами;
• снижение доверия к институтам финансового надзора Казахстана;
• возможное международное расследование в связи с листингом Kaspi на NASDAQ.

Неисполнение Жусан Банком обязательств по выплате долга в размере 55 миллионов долларов США в пользу ООО «Регион-Строй» в ближайшее время способно повлечь за собой серьёзные юридические, финансовые и репутационные последствия — включая инициирование процедуры банкротства, утрату доверия со стороны инвесторов и регуляторов, а также возможную уголовно-правовую ответственность должностных лиц.

Контакт для СМИ

Официальный представитель Конкурсного управляющего ООО «Регион-Строй»
Бизнес-консультант
Динмухамед Табылды
Tabyldy1@gmail.com

Алматы, Казахстан, 15 июня 2025 год

Приобретение казахстанским миллиардером Вячеславом Кимом почти 100% акций First Heartland Jýsan Bank оказалось под серьёзной угрозой. Расследование, разгоревшееся на фоне вынесенных решений российских судов, выявило масштабные нарушения, в том числе сокрытие долга на сумму более 4,4 млрд рублей (около $55 млн), что привело к запуску процедуры банкротства Жусан Банка на территории России.

Судебное решение и исполнительный лист: юридическая бомба под сделкой

12 июня 2025 года Специализированный экономический суд Алматы удовлетворил ходатайство ООО «Регион-Строй» о принудительном исполнении судебного решения Арбитражного суда Москвы. Согласно определению, вступившему в силу в январе, Жусан Банк, Ирина Никишина и Нурлан Мухамеджанов — привлечены к субсидиарной ответственности на сумму 4 415 919 084,39 рублей.
Это означает не только немедленное исполнение взыскания, но и запрет на любые корпоративные действия, включая передачу акций, без согласия российских кредиторов.

Kaspi и Вячеслав Ким под угрозой санкционного удара

Бизнес-сообщество с тревогой следит за сделкой, ранее одобренной Агентством РК по регулированию и развитию финансового рынка (АРРФР) 1 июня 2025 года. Эксперты указывают: если банк находился в стадии фактического банкротства, любые действия по передаче акций без должной правовой экспертизы — юридически ничтожны.
Более того, в сделке с Жусан Банком фигурирует публичная компания Kaspi.kz, акции которой торгуются на NASDAQ. Это автоматически открывает путь для вмешательства международных регуляторов и расследования по линии SEC (Комиссия по ценным бумагам и биржам США).

Аудитор EY под ударом: сокрытие информации признано нарушением МСФО

Особое внимание вызывает роль международной аудиторской компании Ernst & Young, заверившей годовой отчет Жусан Банка 31 марта 2025 года без упоминания о судебном долге, вступившем в законную силу ещё в январе.
«Руководство Банка не располагает сведениями о существенных судебных разбирательствах», — говорится на стр. 75 заключения EY.
Однако, на момент публикации, банк уже официально был привлечён к ответственности, а инициатива о банкротстве в РФ была запущена.

Юридический фронт: уголовные перспективы и международные последствия

Юристы и антикризисные управляющие предупреждают: в действиях менеджмента Жусан Банка и аудитора EY усматриваются признаки состава уголовных преступлений, включая:

• Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ),
• Фальсификацию отчетности (ст. 172.1 УК РФ),
• Мошенничество в особо крупном размере (ст. 159 ч.4 УК РФ),
• Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ).

Что может последовать:

• Международный арест активов Жусан Банка;
• Приостановка или отмена сделки по приобретению Жусан Банка;
• Уголовное преследование фигурантов;
• Лишение Жусан Банка лицензии в Казахстане на основе Минской конвенции;
• Катастрофическое снижение доверия к АРРФР и финансовой системе страны.

Комментарий стороны истца:
«Наша цель — восстановление законности. Мы ожидаем исполнения решения суда и пересмотра аудиторского заключения EY», — заявил Динмухамед Табылды, бизнес-консультант, официальный представитель ООО «Регион-Строй» в Казахстане.

Главное: сделка века может стать делом года

Пока финансовый регулятор РК хранит молчание, казахстанская и международная общественность потребует ответов:

• Почему сделка была одобрена, несмотря на судебное решение?
• Почему АРРФР не инициировал расследование?
• Где ответственность EY?

Если в ближайшее время Жусан Банк не исполнит обязательства на сумму $55 млн, последствия могут стать необратимыми — от потери лицензии до международного скандала, способного пошатнуть и деловую репутацию крупных банков, и инвестиционную привлекательность Казахстана.

Для связи с пресс-службой:
Динмухамед Табылды
Официальный представитель ООО «Регион-Строй»
Tabyldy1@gmail.com

В финансовом секторе Казахстана назревает один из самых серьёзных кризисов доверия за последние годы. На фоне заверенной крупнейшим международным аудитором Ernst & Young финансовой отчётности, АО «First Heartland Jusan Bank» — третий по величине банк страны — оказался вовлечён в процедуру банкротства в Российской Федерации и подозревается в сокрытии значимого судебного обязательства на сумму более 4,4 млрд рублей (≈22 млрд тенге).
Официальная финансовая отчётность Жусан Банка за 2024 год, подтверждённая аудиторами из «большой четвёрки», не отразила вступившее в законную силу решение российского суда. Это поставило под сомнение корректность ключевых финансовых показателей, включая прибыль и капитал, и стало основой для одобрения сделки по продаже 97% акций банка предпринимателю Вячеславу Киму — одному из бенефициаров Kaspi.kz, чьи акции торгуются на NASDAQ.
Фактическое неисполнение судебного решения, отсутствие провизий в отчётности и искажение информации в аудиторском заключении EY стали предметом критики со стороны финансового сообщества. Более того, действия менеджмента банка и аудитора могут подпадать под квалификацию преднамеренного банкротства, фальсификации документов и мошенничества в особо крупном размере.
Настоящая статья представляет собой подробный разбор ключевых этапов развития ситуации: от аудиторского отчета и судебных решений до возбуждения дела о банкротстве и возможных уголовно-правовых последствий. Особое внимание уделено роли регулятора — Агентства по регулированию и развитию финансового рынка РК, которое, несмотря на публично доступные риски, не приняло превентивных мер.
Речь идёт не только о судьбе одного банка — под ударом оказываются доверие к казахстанской финансовой системе, прозрачность надзора, а также репутация международных аудиторских практик.

I. Аудиторский отчёт от Ernst & Young: “Всё чисто”

Дата: 31 марта 2025 года
Международная аудиторская компания ТОО «Эрнст энд Янг», входящая в “большую четвёрку”, представила независимый аудиторский отчёт по отдельной финансовой отчётности АО “First Heartland Jusan Bank” за 2024 год. В нём указывалось, что банк находится в стабильном финансовом положении, соблюдая Международные стандарты финансовой отчётности (МСФО).
Однако, как выяснилось позже, данный отчёт не отразил одну из самых критически значимых судебных претензий к банку, что ставит под сомнение достоверность всей информации.

II. Судебное решение в России: более 4,4 млрд рублей должны быть взысканы с Жусан Банка

Дата: 23 мая 2024 года – 15 апреля 2025 года
Арбитражный суд города Москвы вынес решение о взыскании с Жусан Банка в пользу ООО «Регион-Строй» 4 415 919 084,39 российских рублей. Это решение вступило в законную силу и было подтверждено всеми судебными инстанциями вплоть до Верховного Суда РФ.
По законодательству РК и МСФО 37, банк обязан был признать эти обязательства как безусловные и отразить в отчётности соответствующий резерв (100% суммы иска). Но этого сделано не было.

III. Нарушение стандартов и законодательства

Несмотря на то, что банк принимал участие в судебных процессах по задолженности, в аудированной финансовой отчётности не была отражена сумма резервов в размере более 22 млрд тенге. Более того, в разделе 38 «События после отчётной даты» не упомянуто даже само дело, что прямо противоречит стандартам добросовестного аудита.
На странице 75 аудиторского заключения содержится ложная информация: «Руководство Банка не располагает сведениями о существенных судебных разбирательствах». Это при том, что обязательство уже было признано судом Российской Федерации.

IV. Финансовая отчётность оказалась завышенной

В результате сокрытия долга:

• Прибыль Жусан Банка за 2024 год оказалась завышена на 14,2%.
• Капитал искусственно увеличен более чем на 50 миллионов долларов США.
• Это повлияло на показатели, используемые при регуляторных проверках и инвестиционных решениях.

V. Одобрение сделки с Kaspi на основе ложной информации

Дата: 1 июня 2025 года
На основе недостоверной финансовой отчётности, АРРФР (Агентство по регулированию и развитию финансового рынка РК) одобряет сделку по покупке акций Жусан Банка предпринимателем Вячеславом Кимом (предположительно 97% акций).
Однако в момент одобрения сделки, Жусан Банк де-факто уже находился в состоянии неисполнения обязательств по решению суда Российской Федерации более трёх месяцев.

VI. Банкротство: Жусан Банк под процедурой несостоятельности в РФ

Дата: 26 мая 2025 года
Арбитражный суд города Москвы принял к производству дело № А40-119258/2025 о признании Жусан Банка банкротом по заявлению ООО «Регион-Строй». Это означает:

• Введение конкурсного производства;
• Отстранение руководства от управления;
• Возможное оспаривание всех подозрительных сделок, включая продажу акций;
• Юридические ограничения: запрет на реорганизацию, выпуск облигаций, выплату дивидендов и др.

VII. Уголовно-правовые последствия: фальсификация отчётности и признаки преднамеренного банкротства

Исходя из открытых документов и норм законодательства РФ, действия руководства Жусан Банка могут подпадать под следующие статьи УК РФ:

• Ст. 195 – неправомерные действия при банкротстве,
• Ст. 196 – преднамеренное банкротство,
• Ст. 159 ч.4 – мошенничество в особо крупном размере,
• Ст. 172.1 – фальсификация финансовых документов финансовой организации.

VIII. Ответственность аудитора: Ernst & Young под ударом

Компания Ernst & Young, подписавшая аудиторский отчёт, рискует столкнуться с последствиями:

• Гражданская и уголовная ответственность за недобросовестный аудит;
• Нарушение стандартов ISA 240, 700, 705 и Кодекса этики IFAC;
• Потеря доверия со стороны регулятора и клиентов на казахстанском рынке.

IX. Регулятору – вопросы: АРРФР проигнорировало признаки нарушения

АРРФР, как финрегулятор и специальный уполномоченный государственный орган:

• Не выявило недостоверность отчётности;
• Одобрило сделку купли-продажи акций, несмотря на потенциальное банкротство;
• До сих пор публично не прокомментировало факт возбуждения дела о несостоятельности.

По словам Динмухамеда Табылды, бизнес-консультанта и официального представителя ООО «Регион-Строй» в Казахстане, компания не заинтересована в банкротстве Жусан Банка.

«Наша позиция принципиальна и конструктивна: мы ожидаем оперативного исполнения вступившего в силу судебного решения о погашении задолженности перед ООО «Регион-Строй» в размере 55 миллионов долларов США. Это позволит банку избежать масштабных правовых, финансовых и репутационных последствий, которые он фактически создал собственными действиями, уклоняясь от исполнения обязательств», — отметил он.

Таким образом, Жусан Банк оказался в эпицентре потенциального финансового и правового скандала.
На фоне начатой процедуры о возможном банкротстве в суде РФ, нарушений в аудиторской отчётности, и одобрения сделки регулятором без надлежащей проверки — ситуация требует срочной реакции от государственных органов Казахстана.
Рынок и вкладчики должны получить полную и достоверную информацию. Вопросы – не только к менеджменту Жусана, но и к Ernst & Young, и к самому регулятору.